Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce może wiązać się niekiedy z obowiązkowym wpisem do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (dalej: „CRBR”). Wówczas należy określić beneficjenta rzeczywistego, a to na podstawie ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Podmiotami obowiązanymi do zgłaszania swoich beneficjentów rzeczywistych do CRBR są:
- spółki jawne,
- spółki komandytowe,
- spółki komandytowo-akcyjne,
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- proste spółki akcyjne,
- spółki akcyjne, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych,
- trusty,
- spółki partnerskie,
- europejskie zgrupowania interesów gospodarczych;
- spółki europejskie,
- spółdzielnie,
- spółdzielnie europejskie,
- stowarzyszenia podlegające wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego,
- fundacje.
Kim jest beneficjent rzeczywisty?
Beneficjentem rzeczywistym będzie osoba fizyczna, która sprawuje bezpośrednią lub pośrednią kontrolę w danym podmiocie zobowiązanym do zgłoszenia do CRBR poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez podmiot oraz oznacza:
- osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
- osobę fizyczną dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym tej osoby prawnej, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
- osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji lub które łącznie dysponują więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym tej osoby prawnej, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
- osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną poprzez posiadanie uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, lub
- osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w tiret pierwszym-czwartym oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu – stosuje się w szczególnym przypadku przy braku możliwości ustalenia beneficjentów rzeczywistych na podstawie powyższych punktów.
Definicja ustawowa stanowi katalog otwarty, dlatego też ustalając beneficjentów rzeczywistych, należy patrzeć szeroko, biorąc pod uwagę szereg różnych aspektów.
Z kolei w przypadku spółek osobowych, należy wziąć pod uwagę posiadane przez osobę fizyczną choćby prawo do reprezentowania spółki, prawo do prowadzenia spraw spółki, prawo do głosowania.
Przykład:
W spółce jawnej co do zasady beneficjentami rzeczywistymi są wszystkie osoby fizyczne będące wspólnikami tej spółki (nie wyklucza to wskazania innych osób jako beneficjentów rzeczywistych).
Jak dokonać zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do CRBR?
Zgłoszenia można dokonać wyłącznie drogą elektroniczną poprzez portal: crbr.podatki.gov.pl, które podpisywane jest podpisem kwalifikowanym lub podpisem zaufanym, przez osobę uprawnioną do reprezentacji podmiotu
Zgłoszenia takiego może dokonać osoba uprawniona do reprezentacji (np. zarząd zgodnie z zasadami reprezentacji, prokurent – jeśli został uprawniony do reprezentacji podmiotu), natomiast nie można ustanowić pełnomocnika do dokonania zgłoszenia do CRBR.
W jakim terminie należy zgłosić beneficjentów rzeczywistych do CRBR?
W przypadku utworzenia nowego podmiotu, należy dokonać zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do CRBR w terminie 14 dni, licząc od dnia wpisu podmiotu do Krajowego Rejestru Sądowego.
Natomiast każdą kolejną zmianę należy zaktualizować w terminie 14 dni od ich zmiany w Krajowym Rejestrze Sądowym, a w przypadku zmian, dla których skuteczności nie jest wymagany wpis do Krajowego Rejestru Sądowego, w terminie 14 dni od dnia ich dokonania.
W przypadku jakichkolwiek pytań, skontaktuj się z nami!